Различные виды мошеннических схем представляют значительные угрозы для частных лиц, предприятий и экономики во всем мире. Начиная от мошенничества с кредитными картами и уклонения от уплаты налогов и заканчивая мошенничеством с ценными бумагами и кибератаками – преступники улучшают старые и придумают новые методы обмана.
Существуют различные типы схем, которые используют преступники для совершения мошеннических действий. Приведенный ниже перечень возможных схем мошенничества может быть использован руководством и аудиторами для выявления возможных рисков мошенничества внутри организации.
Мошеннические схемы финансовой отчетности включают:
Дополнительные соглашения
Условия продажи могут быть изменены или дополнены. Изменения общих условий могут включать предоставление прав на возврат, условия оплаты, обмена или возмещения средств.
В ходе обычной коммерческой деятельности в соглашения о купле-продаже могут вноситься и часто вносятся законные изменения. Нет ничего плохого в том, чтобы предоставить покупателям право на возврат или обмен, при условии, что выручка признается в надлежащем отчетном периоде с созданием соответствующих резервов.
Транзакции “туда и обратно”
Регистрация транзакций, которые происходят между двумя или более компаниями, для которых нет очевидного делового смысла, цели или экономической выгоды. Эти сделки часто заключаются для того, чтобы увеличить выручку или продемонстрировать значительный рост продаж.
Такие сделки могут включать продажи между компаниями на одну и ту же сумму или привлечение кредита или инвестиций в клиента для приобретения товара. Наличные деньги могут переходить из рук в руки, но сам по себе платеж не узаконивает транзакцию и не оправдывает признание выручки, если за транзакциями не стоит основная коммерческая цель или экономическая выгода.
Изменение товаросопроводительных документов
Организация может регистрировать ложные сделки купли-продажи и признавать ненадлежащий доход, создавая поддельные товаросопроводительные документы. Изменяя даты отгрузки и условия товаросопроводительных документов, компания может увеличить свою выручку, показанную в определенном отчетном периоде.
Выставление счета и удержания
Транзакция выставления счета и удержания происходит, когда продукты были забронированы для продажи, но поставка и передача права собственности не происходят на дату, когда организация регистрирует продажу.
Такие транзакции могут включать в себя законную выдачу заказов на продажу или покупку; однако клиент может быть не готов или не в состоянии принять поставку продукта на момент регистрации продажи.
Авансовые платежи
Некоторые сделки купли–продажи требуют, чтобы клиенты оплачивали авансовые платежи за услуги, которые будут предоставляться в течение длительного периода. Организации могут попытаться признать полную сумму контракта до того, как будут выполнены услуги. Такие схемы могут включать внесение изменений в финансовые документы, например заказы на покупку, счета-фактуры и договоры купли-продажи.
Незаконное присвоение активов
Незаконное присвоение активов - это схема мошенничества, при которой активы используются не по назначению или присваиваются сотрудниками организации. Незаконное присвоение - это активы, включающие:
- Снятие наличных
Схемы снятия наличных включают цикл продаж, когда сотрудники присваивают деньги, не регистрируя продажу или полную сумму собранных наличных. Например, в розничном магазине, где сотрудник забирает наличные у покупателя, кладет деньги в карман и избегает регистрации сделки купли-продажи.
- Мошеннические выплаты
Такие схемы могут включать мошенничество с закупками, кражу чеков компании, схемы с участием сотрудников-призраков и неправильное возмещение расходов. Примером может служить установление поддельных поставщиков в системе учета кредиторской задолженности или утверждение платежей за неполученные услуги.
Это основные методы мошенничества, с которыми вы можете столкнуться в Вашей организации. Комплаенс в организации поможет избежать этих угроз и справиться с ними, если они вдруг произойдут.
Постоянная отчётность и контроль не дадут деньгам утечь из вашей компании. Чтобы внедрить комплаенс в вашу организацию заполняйте форму внизу экрана или звоните по телефону горячей линии.
