Форензик представляет собой одну из форм эпизодического (по событию) контроля. В ходе проведения форензик используются методы, которые характерны для аудиторских и судебно-бухгалтерских услуг, комплаенс проверок.
Рассмотрение форензик как части другой услуги является ошибочным, поскольку форензик имеет ряд характеристик, которые отличают его от других форм контроля. В связи с этим форензик стоит рассматривать как самостоятельную услугу в рамках экспертных услуг.
Цель форензика – это выявление угроз хищения и (или) установление виновного лица и сбора доказательств по факту нарушения, а не выражение независимого мнения о достоверности финансовой отчетности, как в аудите.
Пользователи результатами оказанной услуги в форензике являются лица внутри организации, обратившиеся за услугой на условиях полной конфиденциальности. В аудите это заинтересованные пользователи, которые могут быть как внешними, так и внутренними.
Методика работы форензика разрабатывается для каждой финансовой операции, которая связана с хищениями, но не разрабатывается на этапе планирования для каждой проверки как в аудите.
Обнаружение фактов хищения в форензике - целенаправленное глубокое изучение деятельности организации в целях выявления фактов хищения в результате обращения клиента, в то время как в аудите факт хищения выявляется в процессе регулярного осуществления аудиторской проверки (как вспомогательная функция).
